當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)運行面臨新的下行壓力，困難挑戰(zhàn)增多，要全力落實中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神和全國兩會部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，強化周期性調(diào)節(jié)，把穩(wěn)增長放在更加突出的位置，努力完成全年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)。為此，宏觀政策要穩(wěn)健有效，保持連續(xù)性，增強有效性。金融機(jī)構(gòu)必須從大局出發(fā)，堅定支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
減稅降費是助企紓困的關(guān)鍵性舉措。今年《政府工作報告》明確，實施新的組合式稅費支持政策，堅持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。
通過實施一系列政策，預(yù)計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元。增值稅留抵退稅力度顯著加大，“真金白銀”的舉措將有力提振市場信心。
實施大規(guī)模留抵退稅
1.5萬億元留抵退稅資金直達(dá)企業(yè)，政策安排超預(yù)期，這是今年實施減稅降費的最大亮點，讓眾多企業(yè)感到振奮。
2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度，不少企業(yè)從中受益。福建百宏聚纖科技實業(yè)有限公司是華南地區(qū)最大的聚酯纖維和聚酯薄膜生產(chǎn)企業(yè)，2021年享受增量留抵退稅超2.5億元。“這幾年，從中央到地方對減稅降費措施落實力度非常大，我們企業(yè)受益于政策，特別是留抵退稅對先進(jìn)制造業(yè)的支持，極大地增強了轉(zhuǎn)型升級的信心和動力。”百宏公司品管部車間主任粟瓊表示。
何為增值稅留抵退稅？增值稅是我國第一大稅種，實行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進(jìn)項稅額會形成留抵稅額。
專家分析，留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現(xiàn)銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷售適用稅率低于進(jìn)項適用稅率，也會形成留抵稅額。
“留抵退稅實際上就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，今年通過提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場主體提供現(xiàn)金流約1.5萬億元，增加企業(yè)現(xiàn)金流，特別是釋放了企業(yè)在設(shè)備購買時難以抵扣的資金，有助于增強企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的信心，同時也鼓勵企業(yè)將更多資金投入技術(shù)研發(fā)等生產(chǎn)活動中。
《政府工作報告》明確，今年對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)狻⒔煌ㄟ\輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問題。
“加大增值稅留抵退稅的改革力度，既能顯著減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，也有利于規(guī)范和優(yōu)化稅收制度，是今年減稅降費的‘重拳’與關(guān)鍵一招。”國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟(jì)研究部副部長馮俏彬表示。
留抵退稅作為減稅降費政策的重要一環(huán)，退稅速度是政策紅利釋放效應(yīng)的影響因素之一。“不久前，我們公司申請2000多萬元留抵退稅，稅務(wù)部門提供‘即辦速退’服務(wù)，半天內(nèi)即退付到賬，為公司應(yīng)對受疫情影響郵輪業(yè)務(wù)停航等情況提供了有力的現(xiàn)金流支持。今年國家要全面解決交通運輸?shù)戎攸c行業(yè)留抵退稅問題，讓我們對公司未來發(fā)展更有底氣了。”廈門國際郵輪母港集團(tuán)有限公司辦稅員胡舒婷說。
精準(zhǔn)滴灌小微企業(yè)
中小微企業(yè)關(guān)系就業(yè)和民生，同時又面臨較大困難，2021年支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元，占全國新增減稅的29.3%，今年的減稅降費政策繼續(xù)加大對其扶持力度。《政府工作報告》明確，延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍；對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。
馮俏彬分析，2022年的減稅降費更加突出政策的精準(zhǔn)性和針對性，“主要瞄準(zhǔn)中小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)、科技企業(yè)等國民經(jīng)濟(jì)運行和產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈中的重點環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)實施有針對性的政策扶持。這主要是因為在當(dāng)前疫情沖擊還沒有完全過去的背景下，中小微企業(yè)、個體工商戶仍然是受經(jīng)濟(jì)下行影響最大的部分”。
今年以來，財政部、國家稅務(wù)總局多次發(fā)文，明確中小微企業(yè)相關(guān)減稅降費政策。比如，制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策延續(xù)實施6個月，給企業(yè)帶來實實在在的紅利。這項政策在2021年四季度實施中效果十分明顯，規(guī)模達(dá)2162億元，相當(dāng)于國家給中小微企業(yè)提供了一筆“無息貸款”，緩解了企業(yè)資金壓力。
今年對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅，明確“優(yōu)先安排小微企業(yè)”，無疑是送給小微企業(yè)的一個“大禮包”。“我們企業(yè)設(shè)備、研發(fā)投入大，資金周轉(zhuǎn)是制約我們發(fā)展的重要因素，大規(guī)模留抵退稅的政策真是來得太及時了，有效緩解了我們的資金壓力，增加了現(xiàn)金流。”浙江六聯(lián)照明科技有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人張珊珊表示，據(jù)測算，6月底前企業(yè)可一次性申請留抵退稅150余萬元。
“精準(zhǔn)滴灌中小微企業(yè)是今年減稅降費政策的重點之一。”李旭紅說，一系列政策措施可以有效緩解中小微企業(yè)現(xiàn)金流壓力，為其從事生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有力的資金支持，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力、改善就業(yè)市場，促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序運行。
確保政策落實落細(xì)
減稅退稅規(guī)模空前，客觀上會給地方財政帶來一定壓力。《政府工作報告》明確，中央財政將加大對地方財力支持，補助資金直達(dá)市縣，地方政府及有關(guān)部門要建立健全工作機(jī)制，加強資金調(diào)度，確保退稅減稅這項關(guān)鍵性舉措落實到位。
根據(jù)預(yù)算安排，中央對地方轉(zhuǎn)移支付增加約1.5萬億元、規(guī)模近9.8萬億元，增長18%，為多年來最大增幅。
“在地方財政承壓的背景下，要讓更大力度的減稅降費政策有效落地就需要提高中央對地方的轉(zhuǎn)移支付來彌補地方的稅收減少。今年中央對地方轉(zhuǎn)移支付大幅增加，體現(xiàn)了減稅降費政策正在與其他財政政策積極聯(lián)動、協(xié)同共進(jìn)，共同為企業(yè)紓困解難、提振市場主體信心發(fā)力。”廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融系教授潘越說。
山東省財政廳廳長劉興云表示，今年實施減稅降費的保障更強，中央財政專門安排了專項轉(zhuǎn)移支付資金，重點向受減稅降費影響大的地區(qū)傾斜，保障基層財政平穩(wěn)運行，兜牢“三保”底線，“基層對做好今年的減稅降費工作更有底氣和信心了”。
今年確保新的組合式稅費支持政策落地生根是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及政策項目多、涉及稅種費種多。記者從國家稅務(wù)總局獲悉，稅務(wù)部門目前正在緊鑼密鼓推進(jìn)各項落實工作。“稅務(wù)部門將把落實落細(xì)新的組合式稅費支持政策作為一項重大任務(wù)，從國家稅務(wù)總局到省市縣稅務(wù)局均成立稅費支持政策落實工作專班，不斷優(yōu)化工作機(jī)制，分解細(xì)化工作任務(wù)，對標(biāo)對表操作，確保政策紅利及時送到市場主體手中。”國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。（記者 曾金華）
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